原則:出納人員不得兼任稽核、會計檔案管理和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。嚴禁會計人員一人保管支付款項所需的全部印章。會計人員工作調(diào)動時必須辦理交接手續(xù)。會計人員的工作崗位應根據(jù)區(qū)人事局的有關(guān)規(guī)定進行輪崗。
出納崗位
負責貨幣資金的收付、保管，審核原始憑證和編制收付記賬憑證，以及支票管理的工作。
一、根據(jù)本單位財務收支審批制度規(guī)定，對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)原始憑證是否齊備，是否符合規(guī)定，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，填制記賬憑證并按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，做到逐日結(jié)出余額。
二、根據(jù)本單位的現(xiàn)金管理制度規(guī)定，負責庫存現(xiàn)金保管。
三、根據(jù)本單位的銀行存款管理制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務。
四、根據(jù)本單位的支票管理制度規(guī)定，使用和保管銀行支票。
五、根據(jù)本單位的票據(jù)管理制度規(guī)定，使用票據(jù)。
會計崗位
負責編制轉(zhuǎn)賬憑證、收付憑證稽核，登記總賬和明細賬，編制會制會計報表；負責編制本單位的經(jīng)費預算、財務收支計劃和分析；負責財產(chǎn)清查、票據(jù)管理以及會計檔案管理。
一、按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證。對出納編制的收付憑證進行復核，具體復核原始憑證、記賬憑證是否符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定及預算管理的要求，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正彌補。
二、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本單位會計業(yè)務的需要設置總賬、明細賬和其他輔助性賬簿，同時按審核無誤的記賬憑證進行賬簿登記。
三、根據(jù)本單位的銀行存款管理制度規(guī)定，每月末核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
四、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，編制本單位會計報表和部門經(jīng)費預算，在規(guī)定期限內(nèi)，向有關(guān)部門報送。
五、按專項基金規(guī)定進行專款開支。
六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度和材料清查制度的規(guī)定，定期會同物資管理員對固定資產(chǎn)、材料進行盤點清查，做到賬實相符。
七、根據(jù)本單位的票據(jù)管理制度規(guī)定，保管票據(jù)。
八、負責保管銀行印鑒中的財務專用章。
九、根據(jù)本單位的會計檔案管理制度規(guī)定，負責會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的收集、整理、裝訂、立卷、歸檔等工作。